Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Налог с продажи земельного участка зависит от срока, в течение которого вы владели им. Как рассчитать налог с продажи земельного участка, чтобы сумма налога была минимальной?

Если вы владели земельным участком более 3 лет, то платить ничего не придется. В налоговую отчитываться тоже не нужно.

Если земельный участок находился на правах собственности менее 3 лет, то при его продажи вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом. При этом вы можете по желанию воспользоваться двумя видами вычетов:

— либо уменьшить облагаемый доход на величину понесенных расходов

— либо использовать имущественный вычет при продаже недвижимого имущества в сумме фактически полученного дохода, но не превышающего 1 000 000 руб.

Земельный участок относится к недвижимому имуществу. А все сделки с недвижимым имуществом подлежат государственной регистрации. Поэтому срок владения земельным участком отсчитывайте с момента государственной регистрации договора купли продажи.

А как рассчитать срок владения земельным участком, если через какое-то время к нему был присоединен еще один участок и в результате было зарегистрировано право собственности на новый объединенный участок. Как рассчитать налог с продажи земельного участка, если одной его частью гражданин владел более 3 лет, а другой – менее 3 лет?

Согласно письма Минфина РФ от № 03-04-05,7-75 от 26.01.12 г. При объединении смежных участков и образуется единый земельный участок, а старые прекращают свое существование. Поэтому срок владения объединенным земельным участком определяется с даты регистрации последних изменений.

При определении имущественного вычета важно помнить, что если в размере имущественный вычет при продаже недвижимого имущества в размере 1 000 000 руб. не использован в календарном году не полностью, то его остаток его на следующий од не переносится. Однако, если в следующем году у вас будут сделки по продаже недвижимого имущества, вы снова сможете воспользоваться правом на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб.

Также важно обратить внимание на то, что имущественный вычет предоставляется суммарно на все объекты как движимого, так и недвижимого имущества. То есть если вы текущем году продавали еще какое-либо имущество, то доход от продажи этого имущества суммируется и затем уменьшается на налоговый вычет.

Гражданин Михайлов. А.С. в 2012 году продал земельный участок за 400 000 руб. , а также дачный домик, расположенный на данном участке за 700 000 руб. Земельный участок и дачный дом находились у Михайлова в собственности менее 3 лет. Рассчитаем сумму налога при продаже имущества. Для этого рассчитаем общую сумму от продажи недвижимости: 400 000 руб. + 700 000 руб. = 1 100 000 руб.

Теперь рассчитаем налогооблагаемый доход: 1 100 000 – 1 000 000 = 100 000 руб.

Рассчитаем сумму налога с продажи недвижимого имущества: 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

Для получения имущественного вычета в размере понесенных расходов на покупку земельного участка необязательно, чтобы они были произведены в денежной форме. Расходы на приобретения земельного участка могут быть осуществлены в виде натуральной оплатой другим имуществом (например, машиной), ценными бумагами, а также оплата может быть произведена векселем. При этом вексель должен быть приобретен по гражданско-правовому договору, а не выписан самим налогоплательщиком. Иначе такие расходы не могут быть приняты к вычету.

Кроме того, в расходы при продаже земельного участка может быть принято и другое недвижимое имущество, переданное по договору мены. Например, в оплату за земельный участок передана комната в общежитии.

Имущественный вычет при продаже земельного участка предоставляется и в том случае, если оплата за него произведена за счет кредитных средств. Однако при этом кредит должен быть целевой.

При продаже нескольких объектов недвижимости наряду с имущественным вычетом в 1 000 000 руб, физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере понесенных расходов. Это означает, что если в календарном году при продаже одного объекта вы уже использовали право на вычет в размере 1 000 000 , то по другому объекту недвижимости у вас еще остается право воспользоваться вычетом в размере понесенных расходов. С целью минимизации НДФЛ при продаже важно определить какой вычет применить к каждому объекту недвижимости.

Чтобы вам было понятнее: покажу это на примере:.

Гражданин Степанов В.Н. продал 2 земельных участка, находящихся у него в собственности менее 3 лет. Один участок он продал за 500 000 руб. (покупная стоимость 300 000 руб.), а другой продал за 1 000 000 руб. (покупная стоимость 900 000 руб.)

По первому объекту применим имущественный вычет в размере 1 000 000. Максимальный размер вычета составит 500 000 руб., поскольку имущественный вычет недолжен превышать доход.

по второму объекту применим вычет в размере понесенных расходов. Облагаемый доход составит 1 000 000 – 900 000 = 100 000 руб. Сума НДФЛ – 1 000 000 х 13% = 13 000 руб.

Таким образом, общая сумма налога при продаже земли составит 13 000 руб.

По первому объекту используем вычет в размере понесенных расходов . Облагаемый доход составит 500 000 – 300 000 = 200 000 ру. Сумма НДФЛ 200 000 х 13 % = 26 000 руб

По второму объекту применим вычет в размере 1 000 000 руб. Облагаемый доход составит 1 000 000 – 1 000 000 = 0 руб.

Общая сумма НДФЛ будет 24 000 руб.

Нетрудно догадаться какой вариант будет выгоднее. Теперь вам известны секреты того, как рассчитать налог с продажи земельного участка чтобы сумма налога была минимальной.