Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству, дарственной и по переуступке прав требования

В некоторых случаях данный факт трактуется как возникновение обязанности налогоплательщика и сопровождается изъятием части суммы, полученной гражданами.

Об особенностях НДФЛ при продаже жилища рассказывается ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90 . Это быстро и бесплатно !

Нужно ли платить налог при продаже квартиры?

П. 17.1 ст. 217 НК РФ не рассматривает в качестве плательщика НДФЛ гражданина, продавшего объект жилой недвижимости, являвшийся его собственностью более 3 лет.

Способ получения квартиры не имеет значения.

Принципиальным является момент, с которого исчисляется срок владения недвижимостью.

Время нахождения объекта в собственности определяется датой, указанной в свидетельстве о регистрации права.

Многочисленные письма Минфина, разъясняющие условия использования вычета, подтверждают, что срок владения жильем определяется наиболее ранней датой оформления владением квартирой.

Условия освобождения от НДФЛ изменятся в соответствии с 382-ФЗ, дополняющим Налоговый кодекс новой статьей 217.1.

Пристального внимания заслуживают две правки, внесенные в налоговый кодекс на исходе ноября 2014 года и вступающие в действие с первого дня 2016 года:

Что касается жилых помещений, приобретенных после 31 декабря уходящего года, требования к длительности обладания ими до продажи увеличатся до пятилетнего периода.

НК содержит положения, разрешающие субъектам РФ уменьшать установленные федеральным законодательством минимальный период владения и процент от кадастровой стоимости.

Новые правила так же, как и сейчас, не применимы по отношению к недвижимости, использующейся в предпринимательских целях.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры по переуступке?

Дольщики, участвующие в строительстве дома на основе 214-ФЗ, нередко продают свои права на квартиру до сдачи здания в эксплуатацию и, соответственно, до оформления документа о собственности.

Купив жилое помещение по ДДУ и пожелав продать его до истечения установленного срока владения, человек становится плательщиком НДФЛ. Ему рекомендуется сократить величину дохода за счет затрат, сопряженных с приобретением имущественных прав.

Пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ разрешает корректировать облагаемую базу на сумму расходов, связанных с покупкой жилья, но только в том случае, когда достигается одновременное выполнение двух условий. Траты должны быть:

• Осуществлены фактически и
• Подтверждены документально.

Что значит переуступка прав и можно ли осуществить по ней продажу квартиры, если дом не сдан, читайте тут.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству?

Законодательством не устанавливается промежуток времени, в течение которого правопреемник обязан подать документы на госрегистрацию собственности на жилье, обзаведясь нотариальным свидетельством о праве на наследство.

Поэтому ст. 8.1 ГК РФ в данной ситуации не действует: срок владения определяется с даты открытия наследства.

Реализовав унаследованную квартиру по истечению трехлетнего периода, человек не платит 13% от вырученных денежных средств и освобождается от обязанности декларировать доходы.

Продажа жилого помещения раньше указанного срока приводит к формированию облагаемой налогом базы и обязывает гражданина перечислить в федеральный бюджет НДФЛ по ставке 13%.

Наряду с этим он может воспользоваться вычетом, способствующим уменьшению облагаемой части полученного дохода сообразно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по дарственной?

Если гражданин обзавелся правом собственности в порядке безвозмездной передачи дарителем, то исчислять срок владения жильем необходимо с момента регистрации соглашения в регистрационной палате.

Реализация квартиры по прошествии трехлетнего отрезка времени освобождает гражданина от обязанности отчитываться перед МИФНС и уплачивать налог.

Подробнее о продаже подаренной квартиры узнайте тут.

Какие документы нужно подать в налоговую?

При продаже квартиры в МИФНС надлежит представить следующий пакет:

1. Декларацию в форме 3-НДФЛ;
2. Подтверждение смены владельца (соответствующий договор, соглашение о переуступке прав).;
3. Документы, доказывающие формирование дохода в результате продажи;
4. Бумаги, свидетельствующие о понесенных расходах на покупку жилья (квитанции, ПКО, выписки из банка о переводе средств от покупателя к продавцу, расписки о получении денег);
5. Заявление о распределении вычета.

Декларацию удобно заполнять в электронном виде, тогда сумма налога определяется автоматически. Для каждого года утверждается своя форма, найти ее можно на сайте ФНС.

Плательщик вносит в 3-НДФЛ свои данные, включая ОКТМО, сумму дохода от сделки с квартирой, величину имущественного вычета или расходов, связанных с покупкой реализуемого объекта, и получает представление о размере обязательного платежа, уплачиваемого до 15 июля налогового периода, в котором декларируется продажа жилья (п. 4 ст. 228).

Если продаваемое жилое помещение принадлежит нескольким лицам, то сумма вычета, полагающегося человеку, пропорциональна доле каждого продавца (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Заявление о распределении пишется в свободном виде. О том, можно ли и как продать приватизированную квартиру с долями несовершеннолетних, с несколькими собственниками и без приватизации, читайте тут, о продаже своей доли рассказано здесь, как выглядит образец договора купли продажи доли в квартире между родственниками и какие документы необходимы, узнайте в этом материале.

Пакет не обязательно везти в МИФНС лично, можно отправить отчетную форму 3-НДФЛ с отсканированными копиями необходимых документов по почте, указав ценность вложения и приложив к нему опись.

Тогда датой подачи декларации считается дата отсылки пакета по почтовому штемпелю (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Зарегистрированным пользователям рекомендуется отправлять документы из личного кабинета на сайте ФНС.

Полгода назад в работе этого сервиса произошли изменения в связи с внесением поправок в НК РФ.

Сегодня в профиле личного кабинета можно сгенерировать ключ электронной подписи, что позволяет отправлять в налоговую службу декларацию в электронной форме.

Если доход от продажи равен имущественному вычету, человек может документально подтвердить, что при продаже не получил прибыли, то есть расходы на покупку квартиры не меньше доходов, полученных от ее продажи, или в том же налоговом периоде было приобретено новое жилье и применен имущественный вычет при покупке, уплачивать налог не придется, но отчитаться перед МИФНС все равно нужно.

Процесс купли-продажи объекта недвижимости несет множество проблем, с которыми можно легко справится при сопровождении специалистов. О том, сколько стоит сопровождение сделки читайте в нашей статье.

Продавая квартиру, не забудьте привести в порядок кадастровый паспорт. Подробнее о том, что в нем содержится и когда требуется читайте здесь.

Не менее важным документом при продаже квартиры является выписка из ЕГРП, о ней читайте в статье: https://svoe.guru/dokumenty-2/vypiski/egrp.html

Подробнее о документах и заключении сделки читайте тут.

Расчет налога при продаже квартиры менее 3 лет

Рассчитать налог, причитающийся к зачислению в бюджет, можно по следующей схеме:

• Устанавливается налогооблагаемая база;
• Определяется сумма к уплате как 13% от выше обозначенной величины;
• Расчет налогооблагаемой базы зависит от способа получения жилого помещения.

Налогооблагаемая база=цена продажи — имущественный вычет,

где сумма вычета — 1 000 000 руб.

Далее определяется величина изъятия части дохода в бюджет:

Величина НДФЛ=налогооблагаемая база * 13% / 100%.

Пример: в марте 2014 года человек вложил 1 800 000 руб. в покупку квартиры в новом доме. В августе 2015 года он решил продать жилое помещение за 2 400 000 руб.

Соответственно, он должен быть готов в 2016 году уплатить налог с разницы между ценами продажи и покупки в следующем размере:

(2 500 000 руб.-1 900 000 руб.)*13%/100%=78 000 руб.

Особенности продажи квартиры, находящейся в собственности до 3 лет (5 лет) и более, можно узнать тут.

Видео

Советуем также посмотреть видео, в котором юрист-консультант расскажет о налогах с продажи объектов недвижимости.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: