Особенности ведения отчетности по НДФЛ

Согласно действующему законодательству налоговые агенты обязуются предоставлять отчетность по новой форме 6-НДФЛ в налоговую службу ежеквартально.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Какие данные должны входить в отчет

Вышеуказанный Приказ закрепляет, что налоговый агент рассчитанную сумму НДФЛ заполняет и предоставляет по месту регистрации в ФНС.

В указанном расчете предусмотрено 2 раздела:

1. общие налоговые данные:

• ставка налогообложения;
• полученный доход и удержанный налог;
• число сотрудников- получателей дохода.

1. детальная информация о суммах полученных доходов физическими лицами, а также размера налога с детализацией по датам.

Юридические лица, имеющие в своей структуре обособленные подразделения обязаны предоставить заполненный расчет по установленной форме по каждому субъекту отдельно, с обязательным отображением принадлежащих им ОКТМО и КПП.

Установленные сроки для сдачи

Начало 2016 года принесло новшество в налоговом законодательстве, согласно которому на всех работодателей возложена обязанность предоставления ежеквартальной отчетности по НДФЛ, что регламентировано ФЗ РФ №113-ФЗ от 02.05.2015 г.

Расчеты предоставляются ежеквартально не позже последнего дня месяца, за отчетным.

В 2017 год установленные следующие сроки сдачи отчетов по кварталам:

• 1 – до 25 апреля;
• 2 – до 25 июля;
• 3 – до 25 октября;
• годовой отчет — до 02.04.2018г.

Если на отчетную дату выпадают официально установленные выходные дни, то отчет сдается на следующий рабочий день.

Нововведения

Обязанность предоставлять ежеквартально отчет по НДФЛ схож с расчетами по формам 4-ФСС и РСВ-1.

Ежеквартальная отчетность по 6-НДФЛ включает в себя общие сведения по всем физическим лицами- плательщикам налога, получившим доход от работодателя.

В бланк вносится информация о:

• начисленных и выплаченных доходах работников;
• произведенных налоговых вычетов;
• рассчитанных и удержанных суммах НДФЛ.

Важно помнить, что итоговая отчетность подается вместе со справками 2-НДФЛ относительно каждого трудоустроенного работника.

Штрафные санкции

Налоговым агентам следует серьезно отнестись к соблюдению сроков сдачи отчетности, в противном случае они будут привлечены к ответственности:

• за несвоевременное предоставление Расчета – налоговый агент наказывается наложением штрафа в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц опоздания;
• если спустя 10 дней с конечного срока подачи Расчета налоговый агент не отчитается в налоговой службе, налоговый орган имеет полномочия запретить проводить операции по открытым счетам и электронным переводам;
• предоставление в отчетности недостоверных или ошибочных сведений наказывается штрафом в 500 рублей, при условии, что такая ошибка будет выявлена после подачи отчетных документов;
• несвоевременное предоставление справки 2-НДФЛ, влечет наложению штрафа в 200 рублей;
• на предприятии может быть наложен штраф на ответственного сотрудника в размере до 500 рублей, согласно ст. 15.6 КоАП РФ.

Правила заполнения

В действующую форму отчетности включается общая информация по всем сотрудникам предприятия, получающим доход.

Расчеты составляются по форме 6-НДФЛ по состоянию на отчетный налоговый период.

Первый раздел должен содержать информацию нарастающим итогом за каждый квартал. Каждая налоговая ставка отображается в отдельном разделе, при этом строки 060-090 заполняются только на первой странице.

Составляя Расчет по установленной форме отчетности можно руководствоваться следующей таблицей:

• для заработной платы и премий, за исключением годовой и квартальной, и фиксируется последний день в месяце, за который было произведено начисление, при этом выходные дни также идут в учет;
• для отпускных и больничных выплат – фиксируется дата выплаты;
• для квартального или годового премирования – последняя дата месяца подписания соответствующего приказа;
• для вознаграждения по сделке ГПХ – отображается дата фактического получения дохода работником;
• для дивидендов- дата их фактического получения;
• для сверхурочных суточных – последний день месяца, утвержденного авансового отчета;
• для дохода от экономии на процентах – последний день месяца в течении срока действия кредитного договора.

Невозможность удержать НДФЛ

Не всегда возможно удержать НДФЛ с сотрудника. Такие случаи предусмотрены налоговым законодательством РФ в ряде причин.

• сотрудники предприятия получили доходы исключительно в натуральной форме, и не получали доходы в денежном виде;
• выплата задолженности работнику согласно вступившему в силу решению суда;
• выдача подарков лицам, не являющимися штатными сотрудниками организации на сумму, не превышающую 4 тыс. рублей, а также при отсутствии дальнейших денежных выплат;
• при выполнении социального обязательства по обеспечению правом бесплатного проезда на ж\д транспорте вышедшим на пенсию по возрасту сотрудникам.

Если возникла одна или несколько из вышеуказанных ситуаций, то необходимо обратиться в налоговые органы до 31 января со справкой 2-НДФЛ с указанием цифры «2» в графе «Признак», а также соответствующим уведомлением.

Начиная с 2016 года изменены сроки подачи уведомления, и в 2017 году такая информация должна быть подана в налоговый орган не позднее 01.03.2018 года.

Как сдать ежеквартальную отчетность по НДФЛ

Начиная с 2016 года налоговый агент отчитывается по НДФЛ одним из следующих способов:

• путем подачи информации на бумажном носителе, при условии получения дохода не менее 25 лицами;
• предоставление отчетности в электронном виде, посредством телекоммуникационных средств связи. При этом использовать электронные носители недопустимо.

Правила отчета по расчету сумм НДФЛ

Ежеквартально подается Расчет по форме 6-НДФЛ, итоговая отчетность подается вместе со справками 2-НДФЛ относительно каждого трудоустроенного работника.

6-НДФЛ

Если после подачи налоговой отчетности были самостоятельно выявлены ошибки либо получено требование предоставить уточнения от налоговых инспекторов, то во избежание получения штрафных санкций необходимо предпринять определенные действия.

Уточненная информация предоставляется в случае:

• изменения данных о размере доходов и налогов;
• выявлены ошибки в первичном отчете.

В случае допущения ошибки при заполнении данных, касающихся КПП или ОКТМО, необходимо предоставить уточненный расчет. Для того, чтобы поданный расчет с ошибками был аннулирован, необходимо подать уточнение с таким же номером ОКТМО, а части заполнения цифровых полей проставить нули. Такая процедура необходима для исключения с лицевого счета ошибочных нарушений.

Сдача уточненного расчета с правильным ОКТМО оставит ошибочные начисления. При подаче нулевого уточенного отчета необходимо приложить сопроводительное письмо или записку, где будет указанно, что расчет сдается для закрытия ошибочных начислений.

В строке «Номер корректировки» указывается код «001», и далее по нумерации при последующей сдачи уточнений.

В 120 строке вносится граничная дата зачисления налоговых средств в бюджет, согласно статей 226, 226.1, НК РФ.

При заполнении 100-й строки желательно свериться со ст. 223 НК.

В письме ФНС №БС-4-11/4538 от 18.03.16 года содержится информация о правилах отражения заработной платы за март.

Если заработная плата была выплачена сотруднику за месяц, который он еще фактически не отработал, то указывается последнее число отчетного месяца, при этом налог удерживается в день фактической выплаты денег.

Квартальные и годовой расчет предоставляется в налоговый орган по месту взятию на учет налогового агента, а в конце года сдается отчет по каждому сотруднику.

Что касается места предоставлении отчетности, то:

• отчетность представляется по месту постановки на учет, либо по месту нахождения каждого обособленного подразделения предприятия, ели таковые имеются;
• крупные плательщики налога отчитываются по месту постановки на учет, либо по месту учета каждого обособленного подразделения;
• ФЛП, действующие по ЕНВД или патентной системе, предоставляют отчетность по месту постановке на учет в налоговом органе.

Если работодатель на протяжении отчетного периода не производили начислений и выплат доходов наемным сотрудников, при этом не происходило удержание налогов и перечислений в государственную казну, никаких расчетов предоставлять в налоговые органы не нужно. При этом не запрещена сдача нулевых отчетов.

Во избежание вопросов со стороны налоговой инспекции, нулевой отчет лучше подать.

Справка 2-НДФЛ

Законом установлено, что такая отчетность подается в годовом отчете отдельным документом, и должна содержать сведения о каждом работнике предприятия, получающего от него доход. Справка должна быть предоставлена в налоговые органы не позднее 02.04.2018 года, с учетом того, что на 1 число выпадает выходной.

Образец заполнения ежеквартальной отчетности по НДФЛ есть в каждом налоговом органе, либо информацию можно найти на тематических сайтах в интернет.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.