Отчисления с заработной платы сотрудников

Статья написана 25.02.2012 г.Последнее обновление — 25.10.2020 г.

Рассмотрим размер отчислений с заработной платы на следующем примере: ведущий программист Сидоров работает в ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», заработная плата составляет 100.000 рублей в месяц.

ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра», как налоговый агент, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ: — удержан НДФЛ 13% в размере 13.000 рублей; — Сидоров получает на руки 87.000 рублей.

Отчисления на пенсионное, медицинское страхование идет уже за счет работодателя.

Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений составит: 22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части); 5,1% — обязательное медицинское страхование; 2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму. Размер отчислений зависит от присвоенного класса профессионального риска (от 0,2% (1 класс) до 8,5% (32 класс)).

Если допустить, что организации присвоен 1 класс профессионального риска, размер отчислений в ФСС по травматизму составит 0,2%.

Всего — 30,2% (22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%). Данный процент берется от начисленной зарплаты, в нашем примере — берется со 100.000 рублей.

На примере зарплаты программиста Сидорова мы получим: 100.000 рублей — начислена зарплата 13.000 рублей — удержан НДФЛ 87.000 рублей — программист Сидоров получает на руки «чистыми» 22.000 рублей — отчисления на обязательное пенсионное страхование 5.100 рублей — отчисления на обязательное медицинское страхование 2.900 рублей — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством 200 рублей — отчисления по травматизму

Что мы получаем? При зарплате в 100.000 рублей программист Сидоров получает на руки «чистыми» 87.000 рублей. ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13.000 рублей и взносы общей суммой 30.200 рублей. Сидоров при «чистых» 87.000 «обходится» работодателю в 130.200 рублей.

Снижение страховых взносов с апреля 2020 года

Для малых предприятий до апреля 2020 года не было каких-то послаблений и скидок. Потом появился коронавирус, наступила самоизоляция, правительство решило помочь малому бизнесу и снизить размер взносов.

Официальная часть

Снижение взносов регулирует Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Оригинал закона можно найти на официальном интернет-портале правовой информации http://publication.pravo.gov.ru/Document/Text/0001202004010079

Что же предлагает правительство?

Не меняется ставка НДФЛ, также не меняется % отчислений в ФСС по травматизму. А теперь подробнее про те пункты, которые меняются.

По старой схеме малое предприятие платило в фонды: — 22% на обязательное пенсионное страхование — 5,1% на обязательное медицинское страхование — 2,9% на социальное страхование по временной нетрудоспособности — 0,2% на социальное страхование по травматизму

По новой схеме малое предприятие платит в фонды: — 10% на обязательное пенсионное страхование — 5% на обязательное медицинское страхование — 0% на социальное страхование по временной нетрудоспособности — 0,2% на социальное страхование по травматизму — с суммы МРОТ (12130,00) платятся налоги по старой схеме

Разберем снижение взносов в фонды на нескольких примерах.

Пример 1. У Сидорова зарплата 10.000 рублей в месяц. Эта зарплата меньше МРОТ (на 1 января 2020 года МРОТ — 12130,00). Поэтому отчисления в фонды идут по обычной схеме: 22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%: 2200,00 — обязательное пенсионное страхование (22%) 510,00 — обязательное медицинское страхование (5,1%) 290,00 — социальное страхование по временной нетрудоспособности (2,9%) 20,00 — социальное страхование по травматизму (0,2%)

Пример 2. У Сидорова зарплата 25.000 рублей в месяц. Эта зарплата больше МРОТ (на 1 января 2020 года МРОТ — 12130,00). Зарплату делим на две части: 12130,00 и 12870,00 — в сумме получаем 25000,00

С суммы 12130,00 (МРОТ) отчисления в фонды идут по обычной схеме: 22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%: 2668,60 — обязательное пенсионное страхование (22%) 618,63 — обязательное медицинское страхование (5,1%) 351,77 — социальное страхование по временной нетрудоспособности (2,9%) 24,26 — социальное страхование по травматизму (0,2%)

С суммы 12870,00 (свыше МРОТ) отчисления в фонды идут по новой схеме: 10% + 5% + 0% + 0,2%. 1287,00 — обязательное пенсионное страхование (10%) 643,50 — обязательное медицинское страхование (5%) 0,00 — социальное страхование по временной нетрудоспособности (0%) 25,74 — социальное страхование по травматизму (0,2%)

Суммируем взносы: 3955,60 — обязательное пенсионное страхование 1262,13 — обязательное медицинское страхование 351,77 — социальное страхование по временной нетрудоспособности 50,00 — социальное страхование по травматизму

На сайте работает зарплатный калькулятор, который покажет все отчисления с заработной платы. Попробуйте, вам понравится!

И если вы бухгалтер — прочтите статью «Предельная величина базы для начисления взносов». Если коротко — у сотрудников с заработной платой свыше 150.000 рублей в месяц к концу года отчисления в фонды сокращаются.

Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации. Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта. В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.