Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ: все административные основания

Одни организации прекращают свою деятельность в результате ликвидации, реорганизации, банкротства, а другие фактически прекращают работу, но формально в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) об этом предприятии содержится информация как о действующем юридическом лице (ЮЛ). Кроме того, в ЕГРЮЛ могут содержаться недостоверные сведения о ЮЛ (учредителе, единоличном исполнительном органе, управляющем, адресе места нахождения). В подобных случаях по решению регистрирующего органа ЮЛ может быть исключено из ЕГРЮЛ. Итак, можно выделить два вида субъектов, которые могут быть исключены из ЕГРЮЛ: 1. Так называемые «брошенные» фирмы (законодатель употребляет термин «ЮЛ, фактически прекратившие свою деятельность»). Согласно п. 1 ст. 21.1 ФЗ от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» лицо может быть признано прекратившим свою деятельность в случаях, если оно отвечает в совокупности следующим признакам: - ЮЛ в течение года не предоставляет налоговую отчетность; - ЮЛ в течение года не осуществляло операций по банковскому счету. В соответствии со ст. 64.2 ГК РФ исключение недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным ЮЛ. Вместе с тем исключение недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ не препятствует привлечению к ответственности лица, уполномоченного выступать от имени ЮЛ, членов коллегиальных органов ЮЛ и лиц, определяющих действия ЮЛ. 2. ЮЛ, в отношении сведений о которых регистрирующим органом внесена запись о недостоверности более 6 месяцев с момента внесения такой записи. Данный порядок применяется с 1 сентября 2017 года. Важно понимать, что теперь компании, например не находящиеся по адресу своей регистрации, не получающие корреспонденцию, могут быть исключены из ЕГРЮЛ. Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ вносит налоговая инспекция исходя из материалов проверки достоверности сведений о ЮЛ, либо если поступило заявление гражданина о недостоверности сведений о нем самом. Проверка достоверности может проводиться в отношении сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, и в отношении сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Согласно Приказу ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72, основаниями для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, являются : - наличие в регистрирующем органе письменного возражения заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава ЮЛ или предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ; - несоответствие сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган при государственной регистрации ЮЛ, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у территориальных органов ФНС России; - представление в регистрирующий орган документов для включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе ЮЛ в случае, если:

• указанный адрес в соответствии с содержащимися в ЕГРЮЛ сведениями является адресом 5 и более ЮЛ; • находившийся (находящийся) по такому адресу объект недвижимости разрушен; • указанный адрес заведомо не может свободно использоваться для связи с таким ЮЛ (адрес, по которому размещены органы государственной власти, воинские части и так далее); • указанный адрес является адресом, в отношении которого в территориальных органах ФНС России имеется возражение относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ, представленное собственником объекта недвижимости; • включение в ЕГРЮЛ сведений об указанном адресе ЮЛ влечет изменение места нахождения ЮЛ, либо у такого ЮЛ имеется недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам; - представление в регистрирующий орган документов для включения в ЕГРЮЛ сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо об участнике в отношении лица, о котором в ЕГРЮЛ ранее вносилась запись о недостоверности сведений; - представление в регистрирующий орган в качестве документа, подтверждающего основание перехода доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к обществу, заявления участника общества о выходе из общества, оформленного до 1 января 2016 года (за исключением случаев, когда такое заявление участника общества нотариально удостоверено); - представление документов при государственной регистрации в связи с реорганизацией юридического лица (юридических лиц) в случаях, если: в реорганизации участвуют два и более ЮЛ; в отношении ЮЛ, которое в результате реорганизации прекратит свою деятельность, не окончена выездная налоговая проверка, либо у указанного ЮЛ имеется недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам. Таким образом, при наличии данных оснований до принятия решения по результатам рассмотрения документов, представленных при государственной регистрации, регистрирующий орган вправе провести проверку достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений. В случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность таких сведений, регистрирующий орган принимает решение об отказе в государственной регистрации. Основаниями проведения проверки достоверности включенных в ЕГРЮЛ сведений являются: - получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ; - получение регистрирующим органом иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений. Вызывает интерес формулировка второго основания, потому как источники получения регистрирующим органом иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, не определены. На практике выделяют следующие источники: проверки и во время повседневной работы при взаимодействии с представителями организации; клиент, контрагент сообщил, что не может связаться с организацией по адресу, который указан в ЕГРЮЛ; собственник помещения не подтверждает, что организация использовала адрес как юридический; организация не получает корреспонденцию; в ЕГРЮЛ и иных представляемых документах отсутствуют контактные данные руководителя организации, учредителя и др. Исходя из этого, «под подозрением» могут оказаться многие организации, поэтому следует в представляемых документах указывать актуальные контактные данные, вовремя вносить изменения в ЕГРЮЛ, заключить договор почтового обслуживания, обеспечить сохранность подтверждающих реальную хозяйственную деятельность документов и, наконец, при вызове налоговым инспектором для получения объяснений не уклоняться от визита, а представить необходимые документы и пояснить беспочвенность подозрений в достоверности сведений в ЕГРЮЛ об ООО. В Письме ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14127 и Письме ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126 указаны признаки, свидетельствующие о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ о ЮЛ. Так, в указанных документах сформулированы два подхода, согласно которым налоговые органы по-разному оценивают сведения о ЮЛ, созданные до 1 августа 2016 года и после этой даты. Если ЮЛ создано до 1 августа 2016 года, о недостоверности сведений о нем может свидетельствовать следующее: - лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени ЮЛ, в том числе управляющая организация выступает в качестве таковых более чем в 50 ЮЛ; - участники ЮЛ являются таковыми более чем в 50 ЮЛ; - адрес ЮЛ, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 50 ЮЛ; - дисквалификация лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ЮЛ (в том числе от имени управляющей организации), и срок, на который она установлена, не истек; - наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ЮЛ. Если ЮЛ создано после 1 августа 2016 года, о недостоверности сведений о нем может свидетельствовать следующее:

- лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени ЮЛ, выступает в качестве таковых более чем в 5 ЮЛ; - участники ЮЛ являются таковыми более 10 ЮЛ; - адрес ЮЛ, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 ЮЛ; - дисквалификация лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ЮЛ (в том числе от имени управляющей организации), и срок, на который она установлена, не истек; - наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ЮЛ; - управляющая организация является таковой более чем в 20 ЮЛ. В случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, все же установлена их недостоверность, регистрирующий орган в 30-дневный срок направляет ЮЛ, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного ЮЛ, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений .

Так, чтобы подтвердить достоверность включенных в ЕГРЮЛ сведений, необходимо: написать пояснения о достоверности данных, основываясь на соответствующих документах, например, если подтверждаете адрес, то приложите договор аренды; если пояснения касаются директора, то направьте приказ о возложении обязанностей директора, представьте контактные данные директора либо внесите изменения в сведения о ЮЛ в ЕГРЮЛ.

В случае непредставления ЮЛ таких сведений в срок либо представление не подтверждающих достоверность сведений документов, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о ЮЛ и через 6 месяцев организация может быть исключена из ЕГРЮЛ. Несколько слов о последствиях исключения ООО из ЕГРЮЛ. Так, если раньше участники и руководители ООО, лица, способные давать им указания, могли быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО только в рамках процедуры банкротства, то сейчас в силу п. 3.1 ст. 3 ФЗ «Об ООО» это возможно и после исключения из ЕГРЮЛ, если неисполнение обязательств на момент исключения ООО вызвано тем, что указанные лица действовали недобросовестно или неразумно . Учитывая изложенное, административное исключение фирмы из ЕГРЮЛ не является альтернативой ликвидации ООО, а особенно, если на момент исключения у общества имелись неисполненные обязательства.